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    金觀平:保障跨境監(jiān)管合作安全高效

    2022-04-02 20:18:19  來(lái)源:經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)

      市場(chǎng)高度關(guān)切的中概股問(wèn)題,取得新進(jìn)展。4月2日,中國(guó)證監(jiān)會(huì)就《關(guān)于加強(qiáng)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》公開(kāi)征求意見(jiàn)。《規(guī)定》旨在為市場(chǎng)主體加強(qiáng)境外上市相關(guān)保密和檔案管理提供更加清晰、透明和可操作的指引,為開(kāi)展跨境審計(jì)監(jiān)管合作拓寬制度空間。

      現(xiàn)行《關(guān)于加強(qiáng)在境外發(fā)行證券與上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》發(fā)布于2009年。十多年來(lái),境外上市的法規(guī)和制度環(huán)境、市場(chǎng)和監(jiān)管格局都發(fā)生了很大變化。此次證監(jiān)會(huì)會(huì)同財(cái)政部、國(guó)家保密局、國(guó)家檔案局對(duì)原規(guī)定進(jìn)行修訂,發(fā)出三大積極信號(hào),值得市場(chǎng)關(guān)注。

      其一,以開(kāi)放合作精神推動(dòng)跨境上市監(jiān)管合作。《規(guī)定》依據(jù)中國(guó)法律法規(guī)并參照國(guó)際慣例,明確境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)行調(diào)查取證或開(kāi)展檢查的應(yīng)當(dāng)通過(guò)跨境監(jiān)管合作機(jī)制進(jìn)行,證監(jiān)會(huì)或有關(guān)主管部門依據(jù)雙多邊合作機(jī)制提供必要的協(xié)助,修改了關(guān)于“現(xiàn)場(chǎng)檢查應(yīng)以我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主進(jìn)行,或者依賴我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查結(jié)果”的表述,為開(kāi)展聯(lián)合檢查等形式的跨境合作提供保障。這些制度安排既符合當(dāng)前跨境證券監(jiān)管合作的通行做法,也為安全、高效、靈活開(kāi)展跨境審計(jì)監(jiān)管合作提供了制度支撐。

      據(jù)介紹,證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部正在持續(xù)與美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)管合作磋商,總體進(jìn)展順利?!兑?guī)定》從制度層面宣示了中方開(kāi)放合作的立場(chǎng),相信將有利于中美審計(jì)監(jiān)管合作安排的最終達(dá)成和有效執(zhí)行,為解決在美上市中概股監(jiān)管問(wèn)題邁出堅(jiān)實(shí)而關(guān)鍵的一步。

      其二,以清晰明確的制度支持企業(yè)落實(shí)信息管理合規(guī)義務(wù)?!兑?guī)定》明確企業(yè)信息安全責(zé)任,要求企業(yè)遵守國(guó)家保密和檔案管理方面的法律法規(guī),嚴(yán)格履行程序,避免不必要的涉密或敏感信息進(jìn)入審計(jì)工作底稿,對(duì)確因?qū)徲?jì)需要進(jìn)入底稿的涉密敏感信息依法依規(guī)做好全流程的記錄和履行必要的程序。這體現(xiàn)了統(tǒng)籌發(fā)展和安全的要求,既要維護(hù)好企業(yè)所在地信息安全,又要適應(yīng)上市地審計(jì)監(jiān)管要求,為企業(yè)依法依規(guī)開(kāi)展境外上市活動(dòng)提供了準(zhǔn)繩。

      其實(shí),審計(jì)工作底稿并不神秘,主要是會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證企業(yè)收入支出等財(cái)務(wù)信息的資料,一般不會(huì)包括大量客戶個(gè)人信息等企業(yè)底層數(shù)據(jù),更不是企業(yè)“底牌”。審計(jì)與保密并不矛盾,過(guò)去個(gè)別企業(yè)的審計(jì)工作底稿包含少量涉密敏感信息,往往是執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)不到位造成的?!兑?guī)定》對(duì)企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)依法依規(guī)保管和處理涉密敏感信息,作出更加細(xì)化和可執(zhí)行的要求,將有助于逐步解決這些實(shí)踐中的問(wèn)題?!兑?guī)定》重視對(duì)涉密敏感信息精準(zhǔn)管理和避免“泛化”,支持商業(yè)信息順暢流動(dòng),支持中介和監(jiān)管機(jī)構(gòu)充分履職。

      其三,以市場(chǎng)化法治化作為進(jìn)一步穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期?!兑?guī)定》是繼去年底公開(kāi)征求意見(jiàn)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市的管理規(guī)定》《境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市備案管理辦法》之后,境外上市領(lǐng)域的又一項(xiàng)制度供給,將進(jìn)一步提升境外上市監(jiān)管的法治化水平,切實(shí)保障境外上市有規(guī)可依、有路好走。

      《規(guī)定》的修訂進(jìn)一步表明,中國(guó)政府?dāng)U大開(kāi)放的方向不會(huì)變,繼續(xù)支持各類企業(yè)境外上市的態(tài)度也不會(huì)變。期待在日臻完善的制度保駕護(hù)航下,中國(guó)企業(yè)能夠繼續(xù)用好本土和海外兩個(gè)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)更大發(fā)展,全球投資者能夠通過(guò)投資中國(guó)企業(yè)分享更多“中國(guó)紅利”。

    編輯:王婷婷
    河山新聞
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